La declaración jurada de renta anual 2015 presentara por primera vez la opción de poder usar un formulario virtual para su presentación.
La Resolución de Superintendencia 358-2015, establece el uso del Formulario Virtual 702 y el PDT 702 para el cumplimiento de la declaración anual de renta de tercera categoría.
El PDT 702 – Renta Anual 2015 ya esta disponible para su descarga y análisis respectivo
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Para descargar el PDT 702 solo debemos ingresar a la pagina de la Sunat en el siguiente link —> descargar PDT 702
PDT 702
En el presente artículo les mencionare algunas de las novedades e información que debemos tener en cuenta para su llenado.
Menú Ayuda
Una opción disponible en toda declaración electrónica o PDT existente es el menú de ayuda, que se activa solo presionando la tecla F1.
En dicha sección encontrar una pequeña guía sobre el llenado de la declaración jurada anual.
Balance de Comprobación
Para la presentación de la declaración jurada de la renta anual 2015 se redujo la base para la obligación de presentar el balance de comprobación (ejercicios anteriores fue 500 UIT).
Para esta oportunidad si una empresa ha obtenido ingresos iguales o superiores a 300 UIT (S/. 1,155,000) deberá presentar el balance de comprobación.
Recomendación
Si estas obligado a presentar el balance de comprobación, no vayas a decir:
Miguel lo presento así no mas sin balance, de ahí lo rectifico, no tengo mula por que no hay tributo omitido.
Eso es una infracción tipificada en el numeral 3 del artículo 176 del código tributario:
Presentar las declaraciones que contengan la determinación de la deuda tributaria en forma incompleta.
Estados de Ganancias y Perdidas
En la sección de llenado de los estados financieros, el rubro estados financieros ha sufrido algunos cambios no tan importantes, pero merece la pena comentarlo.
Ventas Netas
En ejercicios pasados, solo debíamos colocar el monto directamente en la casilla 461, para la presentación del ejercicio 2015 tendrás que detallar si las ventas netas o ingresos provienen de fuente peruana o fuente extranjera.
Costo de Ventas
De igual manera con la casilla 464 en ejercicios anteriores solo se coloca el monto directamente, en esta oportunidad tendremos que detallar la distribución de los costos incurrido en dos categorías:
Costo de Existencias
Costo de Producción
Recomendación
Sin duda estos cambios apuntan a fiscalización futura por el tributo de renta, priorizar más esta información si estas obligado a presentar los inventarios permanentes valorizado (cruce de información).
También mencionar que para ejercicios futuros esta casilla tomara más importancia, dado que los libros electrónicos en su columna 34 del Formato 8.1 Registro de Compras se pedirá el detalle del tipo de bien y /o servicio efectuado.
Ingresos Financieros
Al igual que la casilla de ventas netas, debemos detallar el origen de los ingresos entre fuente peruana y fuente extranjera.
Información Complementaria
En esta sección han añadido 2 pestañas nuevas para el ingreso de información de darse el caso.
Detalle de las Exportaciones Embarcadas
En esta sección se deberá ingresar la información respecto a las diferencias entre las exportaciones embarcadas e ingresos declarados por bienes.
¿Qué es el DAM?
(Declaración Aduanera de Mercancías); anteriormente llamada DUA (Declaración Única de Aduanas) se cambia el nombre a DAM de acuerdo a la Nueva Ley General de Aduanas en Perú.
Gastos de Investigación Científica y Tecnológica
El segundo párrafo del literal a.3) del artículo 37º de la Ley del Impuesto a la Renta precisa que los gastos en proyectos de investigación científica, tecnológica e innovación tecnológica vinculados al giro del negocio de la empresa se deducirán a partir del ejercicio en que se efectúe dicha calificación.
Más información sobre este tema, les recomiendo leer el artículo del Dr. Mario Alva Matteucci que lo explica de una manera extraordinaria:
Gasto de Representación
Mucho cuidado con la información que van a ingresar en este casilla, recuerda que previamente debes verificar los limites con tus ingresos, en caso de exceso deberás adicionar – diferencia permanente.
Vencimientos
Los vencimientos empezaran el 23 de Marzo del presente año, no esperar ultimo momento, recuerda se viene mucho trabajo con los Libros Electrónicos PLE 5.0.
Conclusiones
- Las empresas ya pueden empezar a realizar sus declaraciones juradas de renta anual 2015.
- En caso del Formulario Virtual 702, todavía estará disponible el 15 de febrero del presente año.
- Envía tu declaración jurada anual 2015 completa , con todos los campos solicitados, el no hacerlo es una infracción cuya multa equivale al 50% UIT (inciso 3) del artículo 176 del código tributario).
![An American Tail [1986] [DVD5-R1] [Latino]](http://iili.io/FjktrS2.jpg)
